Un nuevo informe ha reavivado el debate en torno a las prácticas fiscales de las principales empresas tecnológicas. El análisis de la Fair Tax Foundation (FTF) revela que las “Silicon Six” – Amazon, Apple, Alphabet, Meta, Microsoft y Netflix – han pagado en conjunto casi 278 mil millones de dólares menos en impuestos sobre la renta corporativa durante la última década de lo esperado, basándose en las tasas promedio de impuestos corporativos de EE. UU. Esto ocurre en un momento en que estas empresas ejercen un inmenso poder financiero, con una capitalización de mercado combinada que supera los 12,9 billones de dólares.
El informe de la Fair Tax Foundation (FTF) ha encendido un nuevo debate en torno a las prácticas fiscales de las “Silicon Six” – Amazon, Apple, Alphabet, Meta, Microsoft y Netflix. Esta investigación revela una disparidad significativa entre los impuestos que estos gigantes tecnológicos *deberían* estar pagando y lo que *realmente* pagan, lo que plantea serias preguntas sobre la evasión fiscal corporativa.
Específicamente, el análisis indica que las Silicon Six han pagado casi $278 mil millones menos en impuestos sobre la renta corporativa durante la última década de lo que se esperaría si sus ganancias se gravaran a la tasa estatutaria promedio para las empresas estadounidenses. Esta asombrosa cifra subraya la magnitud del problema y la posible pérdida de ingresos para los gobiernos a nivel mundial.
El desempeño financiero de estas empresas resalta aún más el problema. En los últimos diez años, las Silicon Six generaron colectivamente $11 billones en ingresos y $2.5 billones en ganancias. A pesar de estas enormes cifras, su tasa impositiva corporativa efectiva promedio fue solo del 18.8 por ciento. Esto es significativamente inferior al promedio de EE. UU. del 29.7 por ciento durante el mismo período y al promedio global del 27 por ciento.
Además, el informe revela que incluso esta tasa efectiva ya baja está inflada. Excluyendo los pagos únicos de repatriación de impuestos, la tasa efectiva cae aún más al 16.1 por ciento. El informe también señala que las empresas han inflado sus pagos de impuestos declarados en $82 mil millones al incluir contingencias fiscales, es decir, cantidades reservadas para posibles pasivos fiscales futuros que no esperan pagar.
Una de las principales estrategias empleadas por estas empresas para minimizar su carga fiscal es la transferencia de beneficios. Paul Monaghan, director ejecutivo de la Fair Tax Foundation, argumenta que la evasión fiscal está “integrada” en sus modelos de negocio, citando prácticas como la contabilización de beneficios en jurisdicciones de bajos impuestos.
Un ejemplo principal de esto es Amazon, que la FTF clasifica como la que tiene la “peor conducta fiscal” debido a sus prácticas de transferencia de beneficios, incluida la contabilización de una parte significativa de sus ingresos del Reino Unido en Luxemburgo, una jurisdicción de bajos impuestos. Si bien la tasa impositiva corporativa promedio de Amazon durante la década fue del 19.6 por ciento, esto aún está por debajo del promedio de EE. UU.
El informe también destaca el uso de exenciones fiscales, como la deducción de Ingresos Intangibles Derivados del Extranjero (FDII) de EE. UU. Esta deducción permite a las empresas pagar tan solo el 13 por ciento de impuestos sobre ciertas ganancias en el extranjero. El FDII ha sido particularmente lucrativo para las Silicon Six, generando $12 mil millones en alivio fiscal solo en 2024 y $30 mil millones en los últimos tres años. Esta deducción redujo las tasas impositivas efectivas de Meta, Alphabet y Netflix en cinco puntos porcentuales cada una el año pasado.
Los datos revelan además que, si bien casi la mitad de los ingresos de las Silicon Six se generan en el extranjero, solo el 36 por ciento de sus ganancias se contabilizan fuera de los Estados Unidos. Esto sugiere que una parte significativa de sus ingresos internacionales está sujeta a tasas impositivas más bajas debido a la transferencia de beneficios y, potencialmente, a márgenes más bajos. Solo el 30 por ciento de las provisiones fiscales actuales se informaron como extranjeras, lo que respalda aún más esta conclusión.
El informe también llama la atención sobre la creciente brecha entre los impuestos que estas empresas realmente pagan y lo que se informa en sus estados financieros. Durante la década, la diferencia entre las tasas impositivas principales y los impuestos en efectivo pagados alcanzó los $277.8 mil millones. La brecha entre las provisiones fiscales declaradas y los impuestos en efectivo pagados fue de $82.1 mil millones.
Además, las posiciones fiscales inciertas declaradas por las Silicon Six, esencialmente, reclamaciones de beneficios fiscales que pueden no resistir el escrutinio, se han triplicado con creces en los últimos diez años, ahora totalizando $82.5 mil millones. Estas posiciones, junto con $10.1 mil millones adicionales en posibles intereses y sanciones, pueden inflar aún más los cargos fiscales declarados de las empresas, dando una impresión engañosa de sus contribuciones reales.
En respuesta al informe, representantes de Amazon, Meta y Netflix han enfatizado su cumplimiento de las leyes y regulaciones fiscales existentes. Amazon destacó sus importantes inversiones en empleos e infraestructura, argumentando que estos, combinados con bajos márgenes de beneficio, resultan naturalmente en una tasa impositiva en efectivo más baja. Meta y Netflix declararon de manera similar que cumplen con todas las normas fiscales pertinentes en todos los países donde operan.
Más allá de su poder financiero, las Silicon Six ejercen una influencia política significativa. En 2024, gastaron $115 millones en cabildeo a los gobiernos de los Estados Unidos y la Unión Europea. Esto subraya su capacidad para dar forma a las políticas y potencialmente influir en las regulaciones fiscales.
Las estrategias fiscales de estas empresas están atrayendo un escrutinio cada vez mayor por parte de los legisladores de todo el mundo. Esto ha provocado una serie de respuestas, incluidos los impuestos sobre los servicios digitales en países como el Reino Unido, Francia, Austria y Turquía. Si bien no son ideales, estas medidas unilaterales se consideran pasos necesarios en ausencia de un consenso global sobre cómo gravar de manera justa a las multinacionales digitales.
El informe de la Fair Tax Foundation revela que los “Seis del Silicio” han evadido colectivamente unos $278 mil millones en impuestos sobre la renta corporativos en la última década, mediante estrategias fiscales agresivas como la transferencia de beneficios y el uso de deducciones como FDII. Aunque estas empresas afirman cumplir con las leyes vigentes, la importante brecha entre los impuestos declarados y los pagados, junto con sus considerables esfuerzos de cabildeo, pone de manifiesto un problema sistémico que exige una mayor cooperación global para garantizar una tributación justa de las multinacionales digitales.
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